Отгрузка без перехода права собственности ндс и прибыль

Как учесть товары без перехода права собственности? Согласно пункту 1 статьи ГК РФ право собственности у приобретателя вещи возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором. Так, в статье ГК РФ указано следующее: в случаях, когда контрактом предусмотрено, что право собственности на переданный покупателю товар сохраняется за продавцом до оплаты или наступления иных обстоятельств, покупатель не вправе до перехода к нему права собственности отчуждать товар или распоряжаться им иным образом, если иное не предусмотрено законом или договором либо не вытекает из назначения и свойств товара. В случаях, когда в срок, предусмотренный контрактом, переданный товар не будет оплачен или не наступят иные обстоятельства, при которых право собственности переходит к покупателю, продавец вправе потребовать вернуть ему товар, если иное не предусмотрено договором. Следовательно, после отгрузки товара фирма обязана начислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, и отразить эту операцию в учете. НДС у покупателя У покупателя товаров, приобретающих их по договору с особым переходом права собственности, как правило, возникает вопрос о моменте применения вычета по НДС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Отгрузка без перехода права собственности ндс и прибыль

В Инструкции по применению Плана счетов сказано, что расходы по отгрузке товаров отражаются на счете 45 при их частичном списании. Следовательно, если торговая организация признает все осуществляемые в отчетном периоде расходы на продажу как расходы по обычным видам деятельности, подлежащие списанию на себестоимость проданных товаров в дебет счета 90 "Продажи" , то частичного списания расходов по отгрузке в дебет счета 45 "Товары отгруженные" делать не надо.

Если же, в соответствии с учетной политикой, расходы на продажу списываются пропорционально себестоимости проданных товаров, транспортные расходы, произведенные в отчетном периоде и учтенные на счете 44 "Расходы на продажу", следует распределить не только между реализованными товарами и остатком, но также между товарами, отгруженными с переходом права собственности и без него. В этом случае все транспортные расходы делятся на три части: часть, относящаяся к товарам, переданным покупателям в собственность, увеличит себестоимость проданных товаров относится в дебет счета 90 "Продажи" ; часть, относящаяся к товарам, переданным покупателям без перехода права собственности, увеличит стоимость отгруженных товаров относится в дебет счета 45 "Товары отгруженные" ; часть, относящаяся к остатку товаров, находящемуся на складе организации, числится в остатке на счете 44 "Издержки обращения" сальдо по указанному счету.

Рассмотрим, как распределяются транспортные расходы между проданным товаром и остатком на конец месяца, если часть товаров передается по договору купли-продажи с отличным от общепринятого порядком перехода права собственности.

Пример 1 За отчетный период предприятие оптовой торговли по договорам купли-продажи приобрело в собственность товары на сумму рублей, включая НДС - 20 рублей. За тот же период было отгружено покупателям товаров по фактической себестоимости на сумму 80 рублей, в том числе: - по договорам с общепринятым моментом перехода права собственности на отгруженный товар 50 рублей ; - по договорам, согласно которым право собственности на отгруженный товар перейдет в следующие отчетные периоды 30 рублей.

Транспортные расходы за отчетный период, отраженные на счете 44 "Расходы на продажу", составили 11 рублей. На начало отчетного периода остатки товаров и транспортных расходов отсутствуют. Будут сделаны следующие проводки. Поступление товара: Дебет счета 41 Кредит счета 60 - руб.

Реализация товара: Дебет счета 62 Кредит счета 46 - 72 руб. Передача товара без перехода права собственности: Дебет счета 45 Кредит счета 41 - 30 руб. Формирование расходов на продажу по статье "Транспортные расходы": Дебет счета 44 Кредит счета 60 - 11 руб. Списание транспортных расходов Чтобы списать расходы на продажу в части транспортных на соответствующие счета 90 "Расходы на продажу" и 45 "Товары отгруженные" , следует: - вычислить общую сумму транспортных расходов, приходящихся на отгруженные товары переданные покупателям как с переходом права собственности, так и без него ; - распределить полученную сумму на товары, отгруженные с переходом права собственности и без него.

Порядок расчета: 1. Определяется сумма остатка товаров на складе организации сальдо по счету 41 "Товары" на конец отчетного периода: - остаток товаров на складе организации на начало отчетного периода - нет; - поступило товаров - рублей; - отгружено товаров - 80 рублей; - остаток товаров на складе организации на конец отчетного периода - 20 рублей рублей - 80 рублей.

Определяется сумма транспортных расходов на остаток товаров, находящихся на складе организации. Для этого сумму остатка товаров на конец месяца рассчитанную в п.

Вычисляется общая сумма транспортных расходов, приходящихся на отгруженные и реализованные товары. Она составляет разницу между суммой транспортных расходов, приходящихся на остаток товаров на начало месяца и произведенных в отчетном месяце, и суммой транспортных расходов на остаток товаров, находящихся на складе организации, - рублей 11 рублей - рублей. Рассчитывается сумма транспортных расходов, приходящихся товары, отгруженные без перехода права собственности, и на реализованные товары переданные в собственность покупателям : - всего отгружено товаров - 80 рублей; - отгружено товаров с переходом права собственности - 50 рублей; - отгружено товаров без перехода права собственности - 30 рублей; - всего транспортных расходов, приходящихся на отгруженные товары, - рублей; - транспортные расходы, приходящиеся на товары, отгруженные с переходом права собственности, - рублей 50 рублей х рублей : 80 рублей ; - транспортные расходы, приходящиеся на товары, отгруженные без перехода права собственности, - рублей 30 рублей х рублей : 80 рублей.

На основании расчетов делаются следующие проводки: Дебет счета 90 Кредит счета 44 - руб. Сумма транспортных расходов в размере рублей, относящаяся к остатку товара на складе организации, продолжает числиться на счете 44 "Расходы на продажу". В примере показан порядок распределения и списания транспортных расходов при условии, что на начало отчетного периода остатки товаров и транспортных расходов отсутствуют.

Рассмотрим, как произвести распределение указанных расходов, если такие остатки числятся на балансе организации. Пример 2 Возьмем данные из примера 1 и предположим, что в следующем отчетном периоде предприятие оптовой торговли приобрело в собственность товары на сумму рублей, включая НДС - 30 рублей.

За тот же период было отгружено покупателям товаров по фактической себестоимости на сумму рублей, в том числе: - по договорам с общепринятым моментом перехода права собственности на отгруженный товар - на сумму 90 рублей; - по договорам, согласно которым право собственности на отгруженный товар перейдет в следующие отчетные периоды, - на сумму 50 рублей.

К покупателям перешло право собственности на товары, отгруженные в предыдущем периоде. Их фактическая себестоимость составила 15 рублей без учета расходов по отгрузке. Транспортные расходы за отчетный период, отраженные на счете 44 "Расходы на продажу", составили 20 рублей. Расчеты и проводки Для удобства представим все данные по рассматриваемым операциям и необходимые расчеты в виде таблицы.

Декларация по НДС при отгрузке товара без перехода права собственности

Отгрузка без перехода права собственности 1С Отгрузка без перехода права собственности 1С:Бухгалтерия 8. К примеру существуют договора мены бартер , это довольно интересные случаи, когда каждая сторона выступает одновременно и продавцом и поставщиком товара. Договор мены имеет некоторые специфические черты, поскольку фактически оплата за товар не производится, а производится обмен товарами, то цены у такого товара может не быть, в таком случае товары признаются равноценными. В 1С:Бухгалтерия отгрузка товара без перехода права собственности может быть использована для организации которая по договору мены отгружает товар первой. А права на товар передает после того как получает товары от другой организации. Такая операция передачи товаров без перехода права собственности не признается выручкой для целей Бух учета, потому что не удовлетворяет самому главному условию признания продажи товара переход права собственности! Документ реализации оформляется так же как и обычный документ реализации товаров и услуг. Отличие такого документа в проводках которые он формирует.

Организация начисляет НДС по отгрузке без перехода права собственности (выпуск от 08.01.2016)

Отгрузка без перехода права собственности ндс и прибыль Сложности учета и налогообложения при переходе права собственности В результате проведения документа формируется проводка по дебету счета Одновременно, по факту отгрузки без перехода права собственности происходит начисление НДС по дебету счета Как учесть товары без перехода права собственности? На основании заключения договора поставки. Через собственные торговые подразделения магазины, киоски. Датой перехода права собственности на изготовленную продукцию считается дата ее передачи покупателю. При передаче готовой продукции составляется сопроводительная документация — расходная и товаротранспортная накладные, акты приема-передачи, которые и подтверждают смену права собственности.

Что такое отгрузка для НДС?

Переход права собственности на товары к покупателю Переход права собственности при отгрузке Для вас момент перехода права собственности на товары важен, чтобы не ошибиться при расчете налога на прибыль. Ведь учитывать доход нужно на дату реализации товаров п. А реализацией как раз и является переход права собственности на товары к покупателю п.

до перехода к нему права собственности отчуждать товар или осуществлена отгрузка, независимо от момента перехода права собственности. Выручка от реализации товаров (без НДС) в налоговом учете.

Момент перехода права собственности на товар и его влияние на бухгалтерский и налоговый учет

В Инструкции по применению Плана счетов сказано, что расходы по отгрузке товаров отражаются на счете 45 при их частичном списании. Следовательно, если торговая организация признает все осуществляемые в отчетном периоде расходы на продажу как расходы по обычным видам деятельности, подлежащие списанию на себестоимость проданных товаров в дебет счета 90 "Продажи" , то частичного списания расходов по отгрузке в дебет счета 45 "Товары отгруженные" делать не надо. Если же, в соответствии с учетной политикой, расходы на продажу списываются пропорционально себестоимости проданных товаров, транспортные расходы, произведенные в отчетном периоде и учтенные на счете 44 "Расходы на продажу", следует распределить не только между реализованными товарами и остатком, но также между товарами, отгруженными с переходом права собственности и без него.

Экономия на платежах по НДС путем применения перехода права собственности в особом порядке Согласно п. Это, как говорится, общее правило, но руководствоваться его первой частью не всегда выгодно - гораздо удобнее бывает применение второй его части о переходе права собственности в обусловленный договором момент времени. Поэтому участники договорных отношений специально предусматривают в договоре так называемый особый порядок перехода права собственности, согласно которому переход права собственности может произойти после оплаты товара или, скажем, в тот день, когда покупатель реализует товар третьему лицу. С помощью особого порядка перехода права собственности можно не только застраховаться от ненадежных покупателей, но также обеспечить себе экономию на налогах. По целому ряду налогов объектом обложения является реализация товаров НДС, акцизы или доходы от реализации за вычетом расходов налог на прибыль, единый налог по упрощенной системе налогообложения. Поскольку согласно п.

Экономия на платежах по НДС путем применения перехода права собственности в особом порядке

Момент перехода права собственности на товар и его влияние на бухгалтерский и налоговый учет "Финансовые и бухгалтерские консультации", , N 6 Каждому бухгалтеру нужно знать особенности определения момента перехода прав собственности на отгружаемые и получаемые ценности по российским и международным нормам. Это поможет правильно исчислять налоги и вести бухгалтерский учет. Право собственности во взаимоотношениях с российскими контрагентами Нормы российского гражданского законодательства по вопросу перехода права собственности изложены в ст. По общему правилу, если иное не установлено договором или законом, право собственности у покупателя на приобретенный товар возникает с момента его передачи продавцом п. Передачей вещи является вручение ее приобретателю, а равно сдача вещи перевозчику для отправки или сдача в организацию связи для пересылки приобретателю. Данное положение применяется, если у продавца нет обязательств доставки. Если же договором поставки предусмотрена доставка товара продавцом, то обязанность поставщика по его передаче считается исполненной в момент вручения товара покупателю или указанному им лицу. К такой передаче вещи приравнивается передача коносамента или иного товарораспорядительного документа на нее ст. Правильное определение права собственности продавца и покупателя дает ответ на вопрос, чей товар доставляет поставщик свой или чужой.

Одновременно, по факту отгрузки без перехода права собственности происходит начисление НДС по дебету счета ОТ «НДС, начисленный по.

Переход права собственности на товар (Орлова И.В.)

Переход права собственности на товар Орлова И. Дата размещения статьи: Это поможет правильно исчислять налоги и вести бухгалтерский учет. Право собственности во взаимоотношениях с российскими контрагентами Предметом договора поставки являются товары - материальные ценности вещи , то есть объекты права собственности. Нормы российского гражданского законодательства по вопросу перехода права собственности изложены в ст. Общий порядок перехода права собственности Переход права собственности на товар означает, что к покупателю помимо владения и пользования переходит право распоряжения купленным товаром ст. Иными словами, покупатель может продавать товар, отдавать его в залог, передавать в аренду, вносить в качестве вклада в уставный капитал и т. Условие о переходе права собственности представляет собой указание в договоре на определенный момент перехода этого права от поставщика к покупателю. В соответствии со ст. Если момент перехода права собственности в договоре не согласован, то стороны должны будут руководствоваться общими нормами закона, согласно которым покупатель становится собственником товара с момента его передачи поставщиком ст.

Передача товаров без перехода права собственности

Порядок уплаты налогов при реализации материалов зависит от системы налогообложения, которую применяет организация. ОСНО: налог на прибыль При расчете налога на прибыль выручка от продажи материалов признается доходом от реализации ст. Дату получения выручки определяйте в зависимости от выбранного метода учета: при методе начисления моментом получения дохода признается дата перехода права собственности на материалы п. Предварительную оплату аванс , полученную от покупателя заказчика , также учтите в составе доходов в момент получения п. Это правило действует, несмотря на то что материалы еще фактически не переданы покупателю п. Выручку от реализации материалов в налоговом учете можно уменьшить: на расходы, связанные с продажей реализуемых материалов к ним относятся расходы по хранению, упаковке, обслуживанию и транспортировке подп. При продаже материалов их стоимость, включаемую в расходы, определите исходя из фактических затрат на их приобретение или создание подп.

Проводки по 45 счету

О бухгалтерском учете Момент определения налоговой базы по НДС привязан к такому понятию как отгрузка. О том, что следует под ней понимать, специалисты Минфина России рассказали в письме от Предположим, компания реализует товары по договору поставки.

Как исчислить НДС, если право собственности на товар переходит к покупателю позже отгрузки? Просмотров: 1 voprosyotvety Вопрос задан13 сентября в Общество по договорам поставки реализует продукцию. Переход права собственности по договору определен как момент поступления продукции к Грузополучателю. С момента отгрузки грузополучателем и до момента поступления товара товар находится в собственности продавца и учитывается как "товары отгруженные". Согласно п.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Изабелла

    Спасибо за инфу!